ماليات

يكي از انواع ماليات، ماليات حقوق و يا ماليات بر درآمد حقوق و دستمزد است. ماليات بر حقوق، همان‌طور كه از نام آن نيز مشخص‌ شده است نوعي از ماليات است كه از حقوق و دستمزد شما گرفته مي‌شود. لذا آشنايي با اين نوع از ماليات، براي تمامي افرادي كه دريافت‌ كننده حقوق هستند و يا افرادي كه حقوق ديگران را پرداخت مي‌نمايند، ضرورت دارد.

  ماليات حقوق يكي از قابل‌ لمس‌ترين انواع ماليات به شمار مي‌رود و جمعيت بسيار وسيعي از كاركنان يك كشور را در بر مي‌گيرد و لذا براي كارفرمايان و كاركنان آن‌ها اهميت قابل‌ توجهي دارد. ماليات حقوق را مي‌توان يكي از انواع ماليات‌هاي تكليفي و مستقيم به شمار آورد.
به اين نوع از ماليات، ماليات تكليفي گفته مي‌شود، چراكه كارفرمايان وظيفه دارند ميزان ماليات كاركنان خود را محاسبه كنند و آن را پرداخت نمايند. از طرف ديگر اين نوع از ماليات از انواع ماليات‌هاي مستقيم به شمار مي‌رود.

چرا كه به‌ طور مستقيم از منبع درآمدي افراد حقيقي به دست مي‌آيد.
همان‌طور كه مي‌دانيد پرداخت ماليات، يكي از اهداف اصلي براي توزيع كردن عادلانه درآمد در يك كشور به شمار مي‌رود. در نظام مالياتي، ماليات حقوق و دستمزد از جمله بخش‌هاي ماليات بر درآمد به شمار مي‌رود كه با نسبت خاصي از درآمدها و دستمزدهاي اشخاص حقيقي مشخص مي‌گردد.
طبق ماده يك قانون ماليات‌هاي مستقيم، تمامي افراد حقيقي كه نيروي كار خود را به كارفرما تسليم مي كنند و از اين طريق، ميزاني از درآمد را كسب مي‌نمايند، مشمول پرداخت ماليات حقوق و يا ماليات بر درآمد حقوق هستند.
لازم به ذكر است كه اين نوع از ماليات، از نظر حجم، ثبات، كارايي و غيره اهميت قابل‌ توجهي دارد. در حالت كلي، تمامي افرادي كه حقوق، دريافت مي‌كنند و از سوي كارفرما تحت پوشش بيمه تامين اجتماعي قرار گرفته‌اند، لازم است به پرداخت اين نوع از ماليات اقدام نمايند. لازم است بدانيد كه ميزان اين ماليات و معافيت‌هاي آن، بر اساس بودجه هر سال دچار تغيير و تحولاتي مي‌شود.
ما در اين مقاله از آقاي ماليات قصد داريم به بيان نكاتي در مورد ماليات حقوق، نحوه محاسبه اين نوع از ماليات، درآمدهاي مشمول ماليات بر حقوق وغيره اقدام كنيم. اما قبل‌ از آن به بيان اين‌ موضوع مي‌پردازيم كه اساسا ماليات حقوق چيست و نحوه محاسبه آن چگونه است پس همراه ما باشيد.
اگر به مباحث مالياتي علاقه مند هستيد ما در صفحه آموزش ماليات به صورت كامل در خصوص انواع ماليات و قوانين مرتبط صحبت كرده‌ايم كه پيشنهاد مي‌كنيم براي كسب اطلاعات بيشتر به اين صفحه مراجعه كنيد.

نحوه محاسبه ماليات حقوق (نرخ ماليات بر درآمد حقوق)

مطابق با قانون ماليات‌هاي مستقيم، در مواردي كه ميزان حقوق دريافتي يك فرد از ۴ ميليون تومان بيشتر باشد، لازم است ماليات بر درآمد حقوق را پرداخت نمايد. نرخ ماليات بر درآمد حقوق، بسته به اين عامل كه تا چند برابر از معافيت، بيشتر باشد داراي تفاوت‌هايي خواهد بود. براي نمونه مي‌توان گفت افرادي كه حقوق و درآمدشان در طول سال در ميان ۴۸ ميليون تومان تا ۹۶ ميليون تومان است بايد ميزان ده‌ درصد از حقوق و درآمد خود را به‌ عنوان ماليات بر درآمد حقوق پرداخت كنند و اگر ميزان درآمدشان بين ۹۶ ميليون تومان تا ۱۴۴ ميليون تومان در سال باشد، بايد ۱۵ درصد از آن را به‌ عنوان ماليات بپردازند.

افرادي كه در طول يك‌ سال، حقوق و درآمدي بين ۱۴۴ ميليون تومان تا ۲۱۶ ميليون تومان دارند لازم است ۲۰ درصد از حقوق دريافتي خود را به‌ عنوان ماليات پرداخت كنند. هم‌چنين اين ميزان از ماليات براي افرادي كه درآمد آن‌ها ۲۱۶ ميليون تومان تا ۲۸۸ ميليون تومان باشد ۲۵ درصد است.
افرادي كه حقوق و درآمد آن‌ها در طول يك سال، بين ۲۸۸ ميليون تومان تا ۳۸۴ ميليون تومان است لازم است ۳۰ درصد از آن را به عنوان ماليات حقوق پرداخت كنند. در صورتي‌ كه افرادي بيشتر از اين ميزان، ۳۸۴ ميليون تومان، در طول يك‌ سال، درآمد داشته باشند بايد ۳۵ درصد از حقوق دريافتي خود را به عنوان ماليات بپردازند.
درآمدهاي مشمول ماليات حقوق

مطابق با ماده ۸۲ ماليات‌هاي مستقيم، هرگونه درآمدي كه شخص حقيقي در خدمت شخص ديگر و در قبال تسليم نيروي كار خود براي اشتغال در كشور بر اساس مدت و يا كار انجام‌ گرفته، به‌ طور نقدي و غيرنقدي به دست مي‌آيد مشمول ماليات حقوق است. هم‌چنين درآمدهاي حقوقي كه در مدت ماموريت خارج از كشور از طرف دولت از منابع ايراني به دست مي‌آيد نيز مشمول اين ماليات است. 

جمع‌بندي

همان‌طور كه گفته شد يكي از انواع ماليات‌هايي كه لازم است صاحبان مشاغل، كارفرمايان مختلف و افراد متعدد نسبت‌ به پرداخت آن اقدامات لازم را انجام دهند ماليات حقوق و يا ماليات بر درآمد حقوق است. در اين مقاله سعي كرديم اطلاعات كاملي را در مورد اين نوع از ماليات مستقيم و تكليفي بيان نماييم و نحوه محاسبه اين نوع از ماليات را مطرح كنيم.

درآمدهايي كه مشمول بر ماليات حقوق بر درآمد هستند بخش ديگري از مطالب مطرح‌ شده در اين مقاله بود. هم‌چنين به ذكر اين نكته پرداخته شد كه بخشي از مشاغل از پرداخت ماليات بر درآمد حقوق معاف هستند. از جمله اين مشاغل مي‌توان به رؤسا و اعضاي مأموريت‌هاي سياسي خارجي در ايران، رؤسا و اعضاي مأموريت‌هاي كنسولي خارجي، رؤسا و اعضاي هيأت‌هاي نمايندگي سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصي آن در ايران و غيره اشاره كرد.
هم‌چنين به اين نكته پرداختيم كه درآمدهاي ۰ تا ۴ ميليون تومان در حال حاضر از پرداخت ماليات بر درآمد حقوق معاف هستند. اما درآمدهاي بالاتر از اين ميزان، مشمول پرداخت ماليات‌هايي خواهند شد. نحوه ارسال فايل و فهرست ماليات بر درآمد حقوق، بخش ديگري از مباحث ارائه‌شده در اين مقاله بود. هم‌چنين به اين نكته اشاره كرديم كه در صورت عدم پرداخت ماليات بر حقوق و يا دير ارسال كردن فهرست مالياتي، مشمول جرائمي خواهيد شد كه قابل بخشش نيست.