ماليات مشاغل چيست؟
همانطور كه ميدانيد ماليات بر درآمد يكي از انواع مالياتهايي است كه كسب و كارها و مشاغل مختلف ملزم به پرداخت آن هستند تا از آن، براي آباداني كشور استفاده شود. ماليات بر درآمد، خود داراي انواع مختلفي است. از جمله انواع اين ماليات ميتوان به ماليات مشاغل اشاره كرد. ماليات مشاغل از جمله مالياتهاي مستقيم به شمار ميرود كه در اين مقاله از آقاي ماليات قصد داريم در مورد صاحبان مشاغل، گروه بندي صاحبان مشاغل، تكاليف مالياتي صاحبان مشاغل، نحوه محاسبه ماليات بر مشاغل و معافيت آنها صحبت مي كنيم پس همراه ما باشيد.
منظور از صاحبان مشاغل چه كساني هستند؟
منظور از صاحبان مشاغل، تمامي افرادي هستند كه صاحب شغل هستند و جزء اصناف، صنعتگران، كاسبان، پيشهوران و غيره به شمار ميروند. اين افراد به صورت حقيقي فعاليت ميكنند و ميتوانند درآمدي را كسب نمايند. اين نوع ماليات براي تمامي اين افراد، وضع ميگردد و در حوزه قوانين جاري كشور، واقع ميشود؛ بنابراين و مطابق با قانون، درصد مشخصي از درآمدهاي هر يك از اين كسب و كارها به دولت اختصاص پيدا ميكند.
براي اين كه مشخص شود كه يك كسب و كار، مشمول قانون ماليات بر درآمد مشاغل قرار ميگيرد يا خير، لازم است برخي از گزارشهاي مالي در قالب اظهارنامه به سازمان مالياتي كشور ارائه شود. صاحبان مشاغلي كه بايد مطابق با قانون، ماليات بر مشاغل را پرداخت نمايند به ۳ دسته اصلي تقسيم ميشوند كه عبارتاند از گروه اول، گروه دوم و گروه سوم هستند كه در زير در مورد هركدام به اختصار توضيح ميدهيم. اگر دوست داريد مباحث ماليات را به صورت فيلم و پادكست مالياتي فرا بگيريد به صفحه آموزش ماليات مراجعه كنيد.
گروه اول
- تمامي وارد كنندگان و صادركنندگان
- مالكان كارخانهها و واحدهاي توليدي و اشخاصي كه داراي پروانه بهره برداري معادن از وزارتخانه يامراجع ذيربط هستند.
- صاحبان هتلهاي سه ستاره و بالاتر
- صاحبين بيمارستانها، زايشگاهها، درمانگاهها ، كلينيكهاي تخصصي
- اشخاص داراي مشاغل صرافي
- صاحبين فروشگاههاي زنجيره اي كه مجوز فعاليت از وزارتخانه و يا مراجع ذيربط دارند.
- اشخاصي كه صاحب موسسات حسابرسي، حسابداري و دفتر داري هستند و يا خدمات مالي، خدمات مديريتي، مشاوره اي، انفورماتيك و طراحي سيستم ارائه ميدهند.
- صاحبين موسسات حمل و نقل موتوري، زميني، دريايي و هوايي(به اشكال مسافري يا باربري)
- ساير صاحبين مشاغل و حرفي كه درآمد ابرازي كه فروش كالا يا فروش توام كالا و ارائه خدمت براساس اظهارنامه مالياتي عملكرد كه دو سال قبل اظهارنامه تسليمي خردادماه هر سال مبناي تعيين گروه بندي سال بعد از تسليم اظهار نامه عملكرد ميباشد. به عنوان مثال مبلغ فروش و ساير درآمدهاي مندرج در اظهارنامه مالياتي عملكرد سال 1397 مبناي گروه بندي سال 1399 مي باشد و يا آخرين درآمد قطعي شده فروش كالا يا فروش توام كالا و ارائه خدمت آنها بيش از مبلغ پنجاه و پنج ميليارد ريال باشد و مشروط به ابلاغ برگ قطعي حداكثر تا پايان دي ماه سال قبل به شخص مودي يا نماينده قانوني وي است.
تكاليف مالياتي اشخاص حقيقي و صاحبان مشاغل
از آن جا كه صاحبان مشاغل به استناد آيين نامه اجرايي موضوع ماده 95 اصلاحي قانون مالياتهاي مستقيم به سه گروه عمده گروه اول، گروه دوم و گروه سوم تقسيم شده اند، لذا تكاليف قانوني موديان در سه گروه ياد شده با يكديگر متفاوت است. صاحبين مشاغل گروه اول، مكلف به نگهداري دفاتر روزنامه و كل يا ساير دفاتر حسب مورد دستي يا ماشيني به صورت مكانيزه و الكترونيكي متكي به اسناد و مدارك ميباشند.
صاحبان مشاغل « گروه دوم» بايد براي هر سال مالياتي اسناد و مدارك مربوط به معاملات خود مثل اسناد درآمدي فروش كالا يا ارائه خدمات و ساير درآمدها و اسناد خريد كالا، خدمات و دارايي و ساير اسناد هزينههاي انجام شده را به تفكيك و ترتيب تاريخ وقوع هر يك از رويدادهاي مالي نگهداري و صورت درآمد و هزينه خود را به صورت ماهانه به شرح فرم ابلاغي بر اساس آن تنظيم نمايند.
صاحبان مشاغل گروه سوم نيز بايد براي هر سال مالياتي اسناد و مدارك مربوط به معاملات خود كه شامل اسناد درآمدي فروش كالا يا ارائه خدمات و ساير درآمدها و اسناد خريد كالا و خدمات و ساير اسناد هزينههاي انجام شده را نگهداري و خلاصه درآمد و هزينه «سالانه» خود را به شرح فرم ابلاغي تنظيم نمايند.
جمعبندي
همانطور كه در اين مقاله به آن اشاره شد يكي از انواع مالياتهاي مستقيم، ماليات مشاغل است. ماليات مشاغل به معناي اين است كه هرگونه درآمدي كه افراد ايراني و يا غير ايراني در كشور به دست آورند مشمول ماليات خواهد بود و افراد و گروههاي مختلف شغلي بسته به ميزان درآمد خود بايد اين ماليات را پرداخت نمايند. براي پرداخت اين ماليات، ۳ گروه و عنوان شغلي وجود دارد.
هر يك از اين گروهها تكاليف و وظايفي در خصوص پرداخت ماليات و نحوه نگهداري از دفاتر و اسناد حسابداري مربوط دارند و لازم است درصد مشخصي را مطابق با ميزان درآمد خود ماليات پرداخت نمايند. برخي از صاحبان مشاغل با در نظر گرفتن برخي از شرايط از پرداخت ماليات مشاغل معاف خواهند شد و يا برخي از بخشودگيهاي مالياتي شامل حال آنان خواهد شد. همچنين در خصوص هزينههاي قابلقبول مالياتي كه در كاهش ميزان درآمد مشمول ماليات، مؤثر هستند نيز مباحثي بيان شد.
از جمله اين هزينهها ميتوان به هزينههاي استخدام كاركنان، هزينه كرايه محل، هزينههاي جاري از قبيل آب، برق، گاز و غيره اشاره كرد. نحوه محاسبه ماليات بر درآمد مشاغل يكي ديگر از مباحث ارائه شده در اين مقاله بود كه اگر نسبت به مقدار ماليات تخصيص داده شده از سمت سازمان امور مالياتي اعتراض داريد ميتوانيد با استفاه از نمونه متن لايحه دفاعيه مالياتي متن مورد نظر خود را نوشته و به سازمان ماليات ارائه كنيد. ما در ادامه اين مقاله در مورد اظهارنامه ماليات بر درآمد مشاغل و نحوه دريافت و ثبت رويدادهاي مالي در آن و سپس تحويل آن به اداره امور مالياتي كشور از ديگر صحبت كرديم اگر هنوز در مورد ارسال اظهارنامه و معافيتهاي ماليات بر مشاغل سوال داريد در قسمت كامنتها از مشاورين متخصص آقاي ماليات بپرسيد.
برچسب: ،