ماليات

يكي از مشكلاتي كه ممكن است براي كسب و كارهاي نوپا و اصطلاحا استارتاپ ها پيش بيايد عدم اطلاع از شرايط و ضوابط قوانين مالياتي در خصوص اين نوع كسب و كارها است. در اين مقاله از آقاي ماليات به بررسي و تعريف كسب و كار نوپا بر اساس قوانين مصوب پرداخته و محاسبه آنلاين ماليات استارتاپ ها را انجام مي دهيم.

ماليات استارتاپ ها چگونه محاسبه مي شود؟

اين سؤاليه كه تقريباً تمامي عزيزان استارتاپي در ذهنشونه ولي معمولاً به جواب درستي در خصوص ماليات استارتاپ ها نمي‌رسند. به عنوان كسي كه سال‌ها تو حوزه ماليات كار كرده و عاشق حوزه هاي استارتاپي هستم، به وفور ديده ام كه موقع راه اندازي استارتاپ به تنها چيزهايي كه توجه نميشه قوانين و مقررات حقوقي هست (مخصوصاً ماليات استارتاپ ها) كه باعث تحميل جرائم سنگيني بر كسب و كار نوپاي ايشان مي‌گردد.

اگر موافقيد، در ابتدا ببينيم مطابق قوانين داخلي كشور، كسب و كار نوپا، به چه كسب و كاري اطلاق ميشه؟همانطوري كه همه ما مي‌دونيم، تعريف دقيقي از استارتاپ و كسب وكارهاي نوپا در داخل كشور ما وجود نداشت و اطلاق كلمه ” استارتاپ ” به يك كسب و كار، كاملاً سليقه اي بود؛ تا اينكه هيأت وزيران در تاريخ 1398/03/01 آيين نامه را تصويب كرد با عنوان ” آيين‌نامه حمايت از شركت‌هاي نوپا ” به شماره۲۵۰۷۱/ت۵۴۹۹۱هـ

اگر شما هم داراي كسب وكار كوچك هستيد براي محاسبه ماليات استاپ خود مي توانيد به صفحه مشاوره مالياتي مراجعه كنيد.

قوانين مالياتي استارت آپ بر اساس مواد آيين نامه حمايت از شركت هاي نوپا

در ماده 1 اين آيين نامه، شركت نوپا تعريف شده است:

هر شركت خصوصي و تعاوني در حوزه فناوري اطلاعات و ارتباطات كه كمتر از سه سال از تاريخ ثبت آن گذشته است، مادامي كه از تمام شرايط زير برخوردار باشد:۱ـ حداكثر سرمايه ثبتي شركت دو ميليارد و پانصد ميليون (2/500/000/000) ريال باشد.۲ـ درآمد شركت در سال كمتر از پنج ميليارد (5/000/000/000) ريال باشد. اين مبلغ در سال ۱۳۹۸ ملاك است و در سال‌هاي بعد بر اساس نرخ تورم اعلامي بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران توسط كارگروه موضوع تبصره ماده (۱۰) اين تصويب نامه تعديل و اعلام خواهد شد.۳ـ مؤسسين و صاحبان سهام شركت نسبت به توزيع سود اقدام نكنند و با رعايت قانون تجارت به حساب افزايش سرمايه شركت منظور نمايند و دريافتي ماهانه آن‌ها از سه برابر حداقل حقوق و دستمزد ساليانه كارگران مشمول قانون كار بيشتر نباشد.۴ـ مشخصات شركت در سامانه متمركز درخواست خدمات سازمان فناوري اطلاعات ايران ثبت شده باشد.

خبر بد براي استارتاپ ها!

متاسفانه خبر خوبي براي شما نداريم؛ چون اين آيين نامه (كه مثلاً حمايتي است) تقريباً هيچ مزيت و امكان مالياتي براي اين نوع كسب و كارها در نظر نگرفته است !!! فقط يك حكم مالياتي در آيين نامه براي حمايت از شركت‌‍‌هاي نوپا وجود دارد:

ماده۱۰ـ در صورتي كه شركت‌هاي مورد حمايت ساكن مراكز رشد، فضاهاي كاري اشتراكي و شتاب دهنده‌ها باشند، سازمان‌هاي امور مالياتي كشور و تأمين اجتماعي مكلفند نسبت به تخصيص شناسه (كد)هاي مؤدي و كارگاهي اقدام نمايند. صدور هرگونه مفاصاحساب شناسه (كد)هاي مزبور با رعايت قوانين و مقررات مربوط خواهد بود.تبصره ـ فهرست مراكز رشد، فضاهاي كاري اشتراكي و شتاب دهنده‌ها توسط كارگروهي مركب از وزارتخانه‌هاي ارتباطات و فناوري اطلاعات و علوم، تحقيقات و فناوري و معاونت علمي و فناوري رييس ‌ جمهور و سازمان‌هاي امور مالياتي كشور و تأمين اجتماعي اعلام مي‌شود.

حالا اين ماده چي ميگه؟ قبل توضيح اين ماده بايد اين نكته رو بايد بگم كه: تو حالت عادي، زمانيكه يك مؤدي تصميم داشته باشد كه تشكيل پرونده مالياتي بده، بايد اجاره نامه اي رو تحويل واحد تشكيل پرونده بده كه خصوصيات زير رو داشته باشه:

اولاً ملك مورد نظر بايد اداري باشه يا موقعيت اداري و اين موضوع هم تو اجاره نامه قيد شده باشه

ثانياً براي يك ملك، چند تا شركت نميتونند چند تا اجاره نامه تنظيم كنندحال با اين اوصاف، اين ماده از آيين نامه، دو محدوديت بالا رو در ارتباط با شركت‌هاي نوپا برداشته همين است.

محاسبه آنلاين ماليات استارتاپ ها حقيقي يا حقوقي؟

خب؛ حالا بريم سراغ اصل مطلب.ببينيد عزيزان، اولاً يك استارتاپ هم ميتونه حقيقي شروع به فعاليت كنه و هم حقوقيو هميشه هم تأكيد شخصي بنده اين بوده كه اگر الزام كسب و كار نداريد، بصورت حقيقي كار كنيد؛ يعني مثلاً اگر الزاماً طرف‌هاي قرارداد شما، شركت‌هاي دولتي هستند يا قراره كه در آينده در مناقصات و مزايدات شركت كنيد، خب قاعدتاً بايد شركت ثبت كنيد ولي در غير اين صورت، پيشنهاد من، تشكيل پرونده مالياتي بصورت حقيقي هست.

بعد از اينكه تشكيل پرونده انجام شد، اگر شركت ثبت كردين، مطابق تبصره ماده 48 قانون ماليات‌هاي مستقيم، 2 ماه فرصت داريد كه ماليات حق تمبر سرمايه شركت رو پرداخت كنيد؛ يعني اگر مثلاً سرمايه اوليه شركت شما 10/000/000 ريال باشه، اين عدد رو بايد در 0.0005 ضرب كنيد كه ماليات حق تمبرش ميشه: 5/000 ريال؛ اگر هم بصورت حقيقي شروع به كار كردين، مطابق تبصره 3 ماده 177 همين قانون، 4 ماه مهلت داريد از تاريخ شروع به كار، تشكيل پرونده بدين.آيا كسب و كار من مشمول ثبت نام در ارزش افزوده است؟

قوانين مالياتي مدام در حال تغيير هستند و شما اگر به قوانين مالياتي علاقه مند هستيد به صفحه آموزش ماليات مراجعه كنيد.

آيا بر اساس قوانين مالياتي استارت آپ من مشمول ماليات ارزش افزوده است؟

اين هم سؤال خيلي مهمي است كه بايد به درستي به آن جواب داد. ببينيد عزيزان، در حال حاضر، هفت فراخوان ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده از سوي سازمان امور مالياتي صادر شده است كه در فراخوان مرحله هفت  از تاريخ (1395/07/01) همه شركت‌ها موظف به ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده هستند.

اشخاص حقيقي هم بايد ببينند كه آيا مشمول يكي از شش فراخوان ديگر مي‌شوند يا نه. ليست فراخوان‌ها رو مي‌تونيد در سايت ماليات بر ارزش افزوده به آدرس www.Vat.ir ببينيد.

نحوه محاسبه ماليات استارتاپ ها چگونه است؟

در آخر به محاسبه آنلاين ماليات استارتاپ ها با فرمول زير مي‌پردازيم جالبه بدونيد كه تو نحوه محاسبه ماليات، هيچ فرقي بين مشاغل سنتي، اينترنتي و يا استارتاپي نيست.

• اگر يك شخص بصورت حقيقي تشكيل پرونده بدهد؛ نحوه محاسبه ماليات ايشان به قرار زير است: از سودي كه طي يك سال كسب كرده، يك معافيت سالانه كم ميشه (ميزان اين معافيت هر ساله تو قانون بودجه مشخص ميشه) بعد عددي كه بدست آمد، اصطلاحاً ميره به نرخ ماده 131 قانون؛ يعني 500/000/000 ريال اول ضربدر 15% ميشه، 500/000/000 ريال بعدي ضربدر 20% ميشه و مابقي ضربدر 25% است.

مثلاً اگر سود يك گرافيست كار طي سال 1397 مبلغ 1/000/000/000 ريال باشه، مبلغ 216/000/000 ريال (معافيت معيشتي) از اون كم ميشه و در آخر عدد 784/000/000 ريال به ترتيب زير به نرخ ماده 131 قانون ميره:75/000/000 = 15% × 500/000/00056/800/000 = 20% × 284/000/000 ———— 131/800/000 ريال

• اگر شخص بصورت حقوقي ثبت شود، نحوه محاسبه ماليات آن ساده تر است؛ به اين شكل كه سود شركت مستقيماً در 25% ضرب مي‌شود.